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好消息，小微企業(yè)稅負將低至2.5%！小規(guī)模季銷售額45萬以下免征！4月底前出正式文件！恭喜！又可以少交稅了！

近日，國務院關于落實《政府工作報告》重點工作分工的意見國發(fā)〔2021〕6號，明確了，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅。由財政部、稅務總局牽頭，4月底前出臺相關政策，年內持續(xù)推進。

現(xiàn)行小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策：

施行優(yōu)惠政策后：

（1）對小微企業(yè)年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅的話，小微企業(yè)的所得稅負將低至2.5%，這對小微企業(yè)又是一項重大利好！

（2）從今年1月1日起，將延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%。相當于企業(yè)每投入100萬元研發(fā)費用可在應納稅所得額種扣除200萬元。

（3）允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當年10月份預繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。

施行優(yōu)惠政策后：

（1）小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）免征增值稅。目前不確定執(zhí)行時間，待正式文件出臺后以正式文件為準。

（2）3%→1%優(yōu)惠政策實施到年底

根據(jù)財政部稅務總局公告2021年第7號，2021年4月1日起至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。其中湖北地區(qū)小規(guī)模納稅人1月-3月繼續(xù)執(zhí)行免征增值稅政策。

即：今年小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）免征增值稅，超過全額按1%征收增值稅。

其他現(xiàn)行的企業(yè)所得稅和申報表變化有哪些？我們都給大家總結好了！請繼續(xù)往下看！

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照減免方分為四大類，稅額式減免、稅基式減免、稅率減免以及其他特殊的減免政策，我們具體來看：

1、免征情形（6種）

2、減半征收（3種）

3、三免三減半（3種）

4、投資抵免稅額（1種）

5、集成電路生產企業(yè)或項目（3種）

1、減計收入（5種）

2、加計扣除（2種）

注意：

（1）研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策，剛剛公布最新政策，延期了到2023年12月31日！

（2）將從今年1月1日起，將延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%。相當于企業(yè)每投入100萬元研發(fā)費用可在應納稅所得額種扣除200萬元。

3、稅前限額扣除（3種）

其中，關于捐贈的特殊情況，請參考下表：

提醒注意，根據(jù)財政部稅務總局 民政部公告2021年第3號文，確認2020年度——2022年度公益性捐贈稅前扣除資格時，可暫不考慮社會組織的非營利組織免稅資格。

4、貸款損失準備（2種）

5、創(chuàng)投企業(yè)特殊優(yōu)惠（2種）

6、固定資產稅前扣除（2種）

注意：根據(jù)最新政策，不超過500萬的固定資產，允許一次性扣除的優(yōu)惠政策延續(xù)到2023年12月31日。

7、高新技術企業(yè)（1種）

注意：依據(jù)《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）的規(guī)定，對西部地區(qū)鼓勵類企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以目錄中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

日期為：自2021年1月1日至2030年12月31日。

4月申報就要馬上要用！企業(yè)所得稅預繳申報表又改了！4月1日起執(zhí)行！

最新企業(yè)所得稅預繳申報表主要有以下變動：

1、精簡附表2處；

2、優(yōu)化主表欄目4處

3、調整填報方式3處；

4、完善民族自治地區(qū)減免稅填報規(guī)則1處。

修改詳情，請看我們總結的思維導圖：

 來源：財務第一教室，梅松講稅，稅臺等